個人所得稅難理解？三分鐘幫你吃透！

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2025-02-11    瀏覽量：484次

我們國家的個人所得稅和其他國家有點不太一樣，我們叫做分類稅制，也就是說它把人的收入分為了不同的類型，然后交稅的邏輯不太一樣。

關于個人所得稅，第一個要分享的是個人所得稅的納稅主體究竟是誰。個人所得稅當然應該是個人交，但里面又分很多具體的情況。比如說個人拿到工資薪金要交稅，同時，拿到營業執照的個體戶、個人獨資企業，以及合伙企業的個人合伙人也要交個人所得稅。所以這里面 “個人” 的概念其實非常寬泛，它不僅僅是自然人。 

第二個要了解的是在中國這種分類稅制到底分為哪些類別。稅務機關把所有個人的收入分成了四個類別：

第一類叫綜合所得，具體又包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權轉讓，合并起來之后每年算一次賬，即年度匯算清繳，按照 3% - 45% 的超額累計稅率來繳稅，這就是大家最熟悉的個稅工資薪金；

第二類叫經營所得，通常得有個營業執照，個體戶、個人獨資企業、合伙企業的個人合伙人都是按照經營所得來征稅，也是超額累計稅率，每年匯總交一次，稅率為 5% - 35%；

第三種叫財產資本所得，這里邊又包括兩類財產所得和兩類資本所得，資本所得如分紅、利息，財產所得包括財產轉讓和財產租賃，所有的財產資本所得，無論收入高低，全部都是一刀切 20% 的稅率；

第四類叫偶然所得，比如中獎了或者企業給個人贈送了禮品等情況，都要按偶然所得，也是 20% 來交稅。

四類所得按照不同的類別，不往一起匯總，各算各的賬，各交各的稅，這是我們國家個稅最大的一個特點。 

第三個要知道個人所得稅應該以什么樣的周期來交。這里邊分兩種情況：

第一種叫預交加匯算清交，綜合所得、經營所得都是預交加匯算清交，每年算一次總賬；

還有一種交的方法叫按次繳納，財產所得（包括資本所得）、偶然所得全部是按照按次繳納，即每次獲得收益的時候就應該交稅。 

最后一個問題是個人所得稅代扣代繳的風險。大部分的稅都是誰是納稅主體誰交，但個人所得稅有點不同，通常情況要由支付方來交。比如公司給你發工資，公司就是支付方；個人買別人的股權，作為支付方就應該代扣代繳。在剛才四類所得里邊有一個例外，經營所得不需要代扣代繳，比如付給個體戶錢，個體戶自己交，個人獨資企業自己交，其他的所有的三類（綜合所得、財產所得、資本所得再加偶然所得）都應該由支付方代扣代繳 。